{"id":781,"date":"2023-10-19T13:26:16","date_gmt":"2023-10-19T19:26:16","guid":{"rendered":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/?p=781"},"modified":"2023-10-19T16:07:49","modified_gmt":"2023-10-19T22:07:49","slug":"decreto-de-estimulos-fiscales-por-actividades-especificas-de-exportacion","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/decreto-de-estimulos-fiscales-por-actividades-especificas-de-exportacion.html","title":{"rendered":"Decreto de est\u00edmulos fiscales por actividades espec\u00edficas de exportaci\u00f3n"},"content":{"rendered":"

Motivos<\/u><\/strong><\/h2>\n
    \n
  1. Las cadenas de suministro entre las empresas y los centros de producci\u00f3n tercerizados (offshoring) enfrentan dificultades.<\/li>\n
  2. Factibilidad para que las empresas consideren relocalizar parte de su producci\u00f3n en destinos cercanos a los mercados con los que operan, (nearshoring).<\/li>\n
  3. Sectores clave de la industria: semiconductores, automotriz (especialmente en la electromovilidad), el\u00e9ctrica y electr\u00f3nica, dispositivos m\u00e9dicos y farmac\u00e9uticos, la agroindustria, y de alimentaci\u00f3n humana y animal, entre otros.<\/li>\n
  4. Espec\u00edficamente, sectores identificados como clave en la industria exportadora de los sectores mencionados.<\/li>\n
  5. Fomentar al desarrollo de capacidades t\u00e9cnicas y laborales de los trabajadores, para contar con una industria altamente calificada en t\u00e9rminos t\u00e9cnicos y tecnol\u00f3gicos.<\/li>\n<\/ol>\n

    Sujetos del est\u00edmulo<\/u><\/strong><\/h2>\n
      \n
    1. Personas morales del T\u00edtulo II (R\u00e9gimen General de Ley).<\/li>\n
    2. Personas morales del T\u00edtulo VII Cap\u00edtulo XII (R\u00e9gimen Simplificado de Confianza).<\/li>\n
    3. Personas f\u00edsicas T\u00edtulo IV Cap\u00edtulo II Secci\u00f3n I (R\u00e9gimen de actividades empresariales y profesionales).<\/li>\n<\/ol>\n

      Actividades<\/u><\/strong><\/h2>\n

      Exclusivamente que se dediquen a la producci\u00f3n, elaboraci\u00f3n o fabricaci\u00f3n industrial<\/em><\/strong> y que exporten<\/em><\/strong> los siguientes bienes (No comercializaci\u00f3n ni servicios)<\/u><\/em>.<\/p>\n

        \n
      1. Productos destinados a la alimentaci\u00f3n humana y animal.<\/li>\n
      2. Fertilizantes y agroqu\u00edmicos.<\/li>\n
      3. Materias primas para la industria farmac\u00e9utica y preparaciones farmac\u00e9uticas.<\/li>\n
      4. Componentes electr\u00f3nicos, como tarjetas simples o cargadas, circuitos, capacitores, condensadores, resistores, conectores y semiconductores, bobinas, transformadores, arneses y m\u00f3dem para computadora y tel\u00e9fono.<\/li>\n
      5. Maquinaria para relojes, instrumentos de medici\u00f3n, control y navegaci\u00f3n, y equipo m\u00e9dico electr\u00f3nico, para uso m\u00e9dico.<\/li>\n
      6. Bater\u00edas, acumuladores, pilas, cables de conducci\u00f3n el\u00e9ctrica, enchufes, contactos, fusibles y accesorios para instalaciones el\u00e9ctricas.<\/li>\n
      7. Motores de gasolina, h\u00edbridos y de combustibles alternativos, para autom\u00f3viles, camionetas y camiones.<\/li>\n
      8. Equipo el\u00e9ctrico y electr\u00f3nico, sistemas de direcci\u00f3n, suspensi\u00f3n, frenos, sistemas de transmisi\u00f3n, asientos, accesorios interiores y piezas met\u00e1licas troqueladas, para autom\u00f3viles, camionetas, camiones, trenes, barcos y aeronaves.<\/li>\n
      9. Motores de combusti\u00f3n interna, turbinas y transmisiones, para aeronaves.<\/li>\n
      10. Equipo y aparatos no electr\u00f3nicos para uso m\u00e9dico, dental y para laboratorio, material desechable de uso m\u00e9dico y art\u00edculos \u00f3pticos de uso oft\u00e1lmico.<\/li>\n<\/ol>\n

        Requisitos y aplicaci\u00f3n de la deducci\u00f3n inmediata<\/u><\/strong><\/h2>\n
          \n
        1. Que en 2023 y 2024, estimen que el 50 % del total de las ventas corresponder\u00e1 a exportaciones.<\/li>\n
        2. Si no se cumple el requisito, deben cubrir el impuesto, la actualizaci\u00f3n y los recargos correspondientes, conforme a las disposiciones legales que procedan, y se deben dejar sin efectos los est\u00edmulos fiscales.<\/li>\n
        3. Bienes nuevos (aqu\u00e9llos que se usan por primera vez en M\u00e9xico), adquiridos entre el 12 de octubre de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, se podr\u00e1n deducir de manera inmediata de acuerdo a porcentajes con una tasa m\u00e1xima del 89 % dependiendo del bien adquirido.<\/li>\n
        4. Cuando realicen dos o m\u00e1s actividades, se utilizar\u00e1 el porcentaje del que represente m\u00e1s ingresos.<\/li>\n
        5. Se calcular\u00e1 el coeficiente de utilidad incrementando esta \u00faltima con la deducci\u00f3n inmediata realizada.<\/li>\n
        6. Se puede disminuir la utilidad base para pagos provisionales con la inversi\u00f3n deducida de manera inmediata proporcionalmente en el ejercicio en que se realice.<\/li>\n
        7. Llevar registro de los bienes deducidos de manera inmediata.<\/li>\n
        8. El IVA ser\u00e1 acreditable en su totalidad, cumpliendo los requisitos de dicha ley.<\/li>\n
        9. Los bienes a deducir, ser\u00e1n los adquiridos para la utilizaci\u00f3n exclusiva para el desarrollo de las actividades clave que el decreto menciona.<\/li>\n
        10. El monto invertido se ajustar\u00e1 actualiz\u00e1ndolo y se aplicar\u00e1 a dicho monto el porcentaje correspondiente.<\/li>\n
        11. Cuando se enajenen los bienes, y siempre que se cumpla el requisito siguiente, se ajustar\u00e1n las cantidades para deducir la parte no deducida en la adquisici\u00f3n.<\/li>\n<\/ol>\n

          Requisito especial:<\/strong> Los bienes que se deduzcan de manera inmediata, deber\u00e1n mantenerse en uso, durante m\u00ednimo; los dos a\u00f1os siguientes al ejercicio en que se realiz\u00f3 su deducci\u00f3n, excepto, cuando hayan sido perdidos o dejado de ser \u00fatiles por causa fortuita o fuerza mayor; en caso contrario, se deber\u00e1 aplicar lo dispuesto en el punto b.<\/u><\/p>\n

          Est\u00edmulo adicional<\/u><\/strong><\/h2>\n
            \n
          1. Aplicable a los mismos sujetos.<\/li>\n
          2. Deducci\u00f3n adicional del 25 % en 2023, 2024 y 2025, del incremento del gasto realizado en promedio en 2020, 2021 y 2022, por concepto de capacitaci\u00f3n que reciba cada uno de sus trabajadores en el ejercicio de que se trate.<\/li>\n<\/ol>\n

            Por tanto:<\/p>\n

              \n
            1. Solamente es aplicable por trabajadores propios no subcontratados.<\/li>\n
            2. La diferencia a que se refiere ser\u00e1 aplicable cuando sea mayor el gasto erogado en 2023, 2024 y 2025 al promedio mencionado.<\/li>\n
            3. El promedio se determinar\u00e1, incluso cuando en alguno de los ejercicios, el monto haya sido de cero.<\/li>\n
            4. La capacitaci\u00f3n ser\u00e1 aqu\u00e9lla que proporcione conocimientos t\u00e9cnicos o cient\u00edficos vinculados con la actividad.<\/li>\n
            5. Cuando no se aplique la deducci\u00f3n adicional, en el ejercicio en el que se realice el gasto, se perder\u00e1 el derecho de hacerlo en los ejercicios posteriores.<\/li>\n
            6. El est\u00edmulo fiscal no ser\u00e1 acumulable para los efectos de la Ley del ISR.<\/li>\n
            7. Llevar un control que contenga un registro espec\u00edfico de la capacitaci\u00f3n otorgada a los trabajadores, se\u00f1alar la documentaci\u00f3n comprobatoria que las respalde, describir espec\u00edficamente en qu\u00e9 consisti\u00f3 la capacitaci\u00f3n y la relaci\u00f3n que guarda con alguna de las actividades se\u00f1aladas en el Decreto.<\/li>\n<\/ol>\n

              No pueden aplicar el est\u00edmulo <\/u><\/strong><\/h2>\n
                \n
              1. Quienes se encuentran en listas del art\u00edculo 69 del CFF (No localizados, con cr\u00e9ditos firmes o no garantizados, entre otros).<\/li>\n
              2. Quienes no hayan desvirtuado la presunci\u00f3n del 69 B del CFF; quienes hayan deducido comprobantes de sujetos en el 69 B y no lo hayan desvirtuado, y adicionalmente, contribuyentes que tengan un socio que forme parte de alguna empresa de las mencionadas en este inciso.<\/li>\n
              3. Contribuyentes que no desvirtuaron la transmisi\u00f3n indebida de p\u00e9rdidas fiscales.<\/li>\n
              4. Que est\u00e9n en ejercicio de liquidaci\u00f3n.<\/li>\n
              5. Que tengan restricci\u00f3n temporal de sellos digitales.<\/li>\n
              6. Que tengan cancelados los sellos digitales.<\/li>\n<\/ol>\n

                Requisitos formales<\/u><\/strong><\/h2>\n
                  \n
                1. Estar inscrito en el RFC.<\/li>\n
                2. Habilitado el buz\u00f3n tributario con medios de contacto v\u00e1lidos.<\/li>\n
                3. Opini\u00f3n Positiva.<\/li>\n
                4. Presentar aviso de aplicaci\u00f3n del est\u00edmulo dentro de los 30 d\u00edas naturales siguientes al mes en que se aplique por primera vez el est\u00edmulo, si no se presenta el aviso en tiempo y forma, no ser\u00e1 aplicable el est\u00edmulo.<\/li>\n<\/ol>\n

                  *\u00a0 Quienes hayan aplicado los est\u00edmulos e incumplan los requisitos, deber\u00e1n cubrir el impuesto, la actualizaci\u00f3n y los recargos correspondientes, y se deben dejar sin efectos los est\u00edmulos fiscales.<\/strong><\/p>\n

                  \u00a0<\/em><\/strong><\/p>\n

                  El art\u00edculo se comparte con fines did\u00e1cticos, en el caso de requerir cualquier asesor\u00eda <\/strong>puede comunicarse con nuestros expertos<\/strong><\/a> y agendar una cita, que lo apoyar\u00e1n en lo necesario para un an\u00e1lisis particular y una correcta aplicaci\u00f3n.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

                  Explora la informaci\u00f3n que conforma el Decreto de est\u00edmulos fiscales por actividades espec\u00edficas en relaci\u00f3n de exportaci\u00f3n, y revisi\u00f3n de nuestros expertos fiscales.<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":782,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-781","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-sin-categoria"],"acf":[],"views":88,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/781","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=781"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/781\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":787,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/781\/revisions\/787"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/782"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=781"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=781"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/basalcapital.mx\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=781"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}